保険金・給付金と税務

保険金、年金、給付金等にかかる税金は保険契約者、被保険者、受取人の関係によって異なります。

1.死亡保険金をお受取りの場合

(1)死亡保険金の課税の取扱いについて

契約内容 契約例 税の種類 
保険契約者 被保険者 受取人
保険契約者と被保険者が同一の場合 相続税
受取人が保険契約者自身の場合 所得税(一時所得)
住民税
保険契約者、被保険者、受取人がそれぞれ異なる場合 贈与税

(2)相続税に関する死亡保険金の非課税扱いについて

保険契約者と被保険者が同一人で受取人が相続人の場合には、死亡保険金(ご契約が2件以上のときには合計します。)に対して相続税法上一定範囲で非課税扱いを受けることができます。

2.死亡年金をお受取りの場合

契約内容  契約例 対象となる税の種類
保険契約者 被保険者 年金受取人 年金受給権取得時 年金受取時
保険契約者が年金受取人の場合 - 所得税(雑所得)・住民税
保険契約者と被保険者が同一の場合で年金受取人が相続人の場合 相続税
〔年金の評価額に対して課税〕
所得税(雑所得)・住民税
保険契約者、被保険者、受取人がそれぞれ異なる場合 贈与税
〔年金の評価額に対して課税〕
所得税(雑所得)・住民税

年金の評価額は、税法上の評価方法により算定されます。

3.健康祝金、がん健康支援金、生存祝金、満了祝金、満了一時金、女性応援給付金をお受け取りの場合

所得税(一時所得)、住民税の対象となります。

4.保険金、年金、給付金等の非課税扱いについて

受取人が主契約の被保険者、その配偶者もしくはその直系血族、または生計を同一にするその他の親族に該当する場合、次の保険金等は全額非課税となります。
高度障害保険金
高度障害年金
特定生活障害年金
高度障害による災害保険金
7大疾病保険金
介護年金
介護一時金
認知症介護年金
認知症介護一時金
軽度介護保険金
生活習慣病入院給付金
収入サポート年金
リビング・ニーズ特約の特約保険金
障害給付金
入院給付金
入院初期重点給付金
手術給付金
放射線治療給付金
特定検査給付金
入院準備費用給付金
通院給付金
通院一時金
通院手術一時金
女性手術給付金
先進医療給付金
先進医療見舞金
特定損傷給付金
女性特定手術給付金
がん入院給付金
がん治療給付金
がん診断給付金
女性がん診断給付金
初期生活習慣病入院一時金
7大疾病一時金
特定療養給付金
メンタル疾患給付金
など
税務の詳細につきましては、最寄りの税務署にご確認ください。